Введены налоги на купоны по облигациям и проценты по депозитам для физических лиц

В России принят Федеральный закон от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — «Закон»), согласно которому, в том числе, вводится налогообложение купонов по облигациям и процентов по вкладам в банках.

Налогообложение купонов по облигациям
Законом отменяется льгота, в соответствии с которой освобождались от налогообложения суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления. Иными словами - купоны по рублевым и валютным облигациям Минфина теперь подлежат налогообложению 13% НДФЛ.

Кроме того, Закон отменил освобождение от НДФЛ доходов в виде купона по облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).


Налогообложение дохода в виде процентов по вкладам
С 1 января 2021 года будут частично облагаться проценты по вкладам в российских банках. В соответствии с изменениями:

• будет уплачиваться налог с суммы процентов, превышающих произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое число налогового периода
• например - в двух банках у Вас лежит по 2 миллиона рублей. По ним начисляется 7% годовых. Итого сумма вашего дохода за год – 70 000 рублей в каждом банке, то есть всего 140 000 рублей. Эту информацию банки передадут в налоговый орган до 1 февраля следующего года. Далее налоговый орган из вашего дохода в 140 000 рублей отнимет сумму необлагаемого дохода – 1 000 000 * на ставку рефинансирования, которая действовала на 1 января отчетного года. Допустим – это 6% (то есть – 60 000 рублей). Таким образом, налоговый орган получит 140 000 – 60 000 = 80 000 рублей процентных доходов, которые будут подлежать налогообложению по ставке 13%. Налог к уплате за этого год составит 10 400 рублей.
• процентные доходы, номинированные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения дохода
• сумма налога определяются налоговым органом на основании информации от банков. Налог нужно будет уплатить до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, на основании уведомления, направленного налоговым органом. Первые уведомления должны быть получены налогоплательщиками только в 2022 году