Ситуация 1 - Личный счет
✔️ Допустим, у вас выдался удачный год, и портфель на личном счете показал существенную реализованную прибыль (то есть, бумаги были уже проданы и прибыль получена на счет). В этом случае стоит обратить внимание на позиции, которые пока показывают нереализованный убыток, но вы надеетесь на прибыль по ним в будущем. Стоит продать такие позиции и зафиксировать убыток для целей налогов - этот убыток уменьшит НДФЛ к уплате весной. Если вы все еще верите в эти позиции - можете купить их обратно после фиксации убытка.
✔️ Если же год выдался неудачным - можно, напротив, довести сумму реализованных налоговых убытков до нуля, что избавит вас от головной боли переноса этих убытков (обесцененных за счет инфляции) на будущее. Это можно сделать в случае, если у вас все же есть удачные инвестиции, которые можно реализовать, повысив таким образом налог к уплате с нуля до минимального. Важно помнить, что убытки фиксируются в рублях, которые теряют свою ценность с годами. К тому же, их наличие за текущий год возможно придется еще доказывать в налоговом органе спустя несколько лет после сделок. Так что использовать убытки сейчас может быть выгоднее и проще, чем через несколько лет.
Ситуация 2 - Торгуем через КИК
✔️ Если вы торгуете через КИК, все чуть сложнее. Весной 2022 вы будете платить налог за 2020 финансовый год. Скорее всего, все транзакции уже отражены в отчетности за 2020 год и сделать что-либо уже нельзя, не переделывая отчетность.
✔️ Вместе с тем, можно подумать о текущем, 2021 годе, за который вы скорее всего будете платить налоги в 2023. По аналогии с личным счётом - можно подумать о фиксации убытков и выставлении/оплате административных инвоисов, которые также будут уменьшать налог к уплате.
✔️ При этом стоит учесть налоги, уже уплаченные КИК. Если ваша КИК на Кипре - то она скорее всего платит 12,5% налог с купонного дохода по облигациям. Кроме того, часто у нее удерживаются налоги у источника при выплате ей дивидендов по акциям (например - по эмитентам из США и РФ). Обычно этот налог мы зачитываем при уплате НДФЛ с прибыли КИК. Если вы выплатите дивиденды за 2021 год себе сейчас - вы потеряете право на вычет налогов, уже уплаченных КИК (если они есть). При существенном дивидендном/купонном потоке в 2021 году такое решение может иметь в итоге катастрофический финансовый эффект (если сравнить опции "выплатить дивиденды сейчас" и "держать все на КИК"). Рассчитайте выгоды от возможности зачета зарубежного налога заранее.
Ситуация 3 Личный счет совместно с КИК
✔️ Если у вас есть КИК - у вас, скорее всего, крупный портфель. В этом случае стоит посмотреть на нереализованный доход от переоценки на личном счете. Например, в 2020 году вы зашли в хороший инвестиционный фонд с личного счета при курсе доллара (условно) 65. Теперь же вы планируете выйти из него, при курсе доллара 74. В таком случае 15% на валютную переоценку составит существенную величину налога и может забрать большую часть долларовой доходности фонда.
✔️ Но у вас есть опция внести этот фонд в капитал КИК. Он "встанет в учет" по рынку на момент внесения и при продаже даст даст финансовый результат, исходя из стоимости продажи за вычетом рыночной стоимости на момент внесения.
Однако если акции фонда (или иные акции) вы держите уже очень долго - можно рассмотреть возможность довести срок владения до 5 лет - в этом случае вы потенциально сможете воспользоваться налоговой льготой по долгосрочному владению (при соблюдении ряда простых требований).
Таким образом, декабрь - самое время сесть за расчеты и спланировать налоги (и, например, ваше личное налоговое резидентство) на будущее.