Под давлением ЕС и ОЭСР офшорные юрисдикции ввели в действие правила экономического присутствия (сабстенс) в отношении зарегистрированных там компаний. Такие требования проистекают из общей концепции, что налоговыми льготами должны пользоваться полноценные резиденты юрисдикций, а не компании, не осуществляющие реальной экономической деятельности в месте регистрации.
Под экономическим присутствием понимается наличие:
● персонала
● офиса ● соответствующих бизнес расходов в месте регистрации
● эффективное управление компанией
Под эффективным управлением подразумевается деятельность исполнительных органов на территории государства, установившего требования обязательного экономического присутствия, их соответствующая компетенция и соблюдение требований управленческого документооборота.
В случае, если ваша оффшорная компания не соблюдает требования выше следует приготовиться к существенным штрафам и другим санкциям (в зависимости от юрисдикции).